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标题 国家税务总局山东省税务局2018年度法治税务建设情况报告
发文字号 发布时间 2019-03-29
关键词 废止时间
国家税务总局山东省税务局2018年度法治税务建设情况报告
发文日期:2019-03-29来源:山东省税务局

  2018年,是国税地税征管体制改革年。一年来,原山东省国税局、山东省地税局和机构合并后的国家税务总局山东省税务局,认真学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想,全面落实党中央国务院关于全面依法治国和建设法治政府的决策部署,夯实税收法治基础,规范税收执法行为,强化权力制约监督,全省法治税务建设水平进一步提升。
  一、依法全面履行税收工作职能
  (一)依法组织税收收入。认真贯彻落实预算法和税收征管法等法律法规,严格执行依法组织收入原则,实施收入质量亚游app集团下载|官方网站监测和管理,不断提升收入质量,认真落实税收促进经济发展的各项举措,用心谋划财源建设,积极适应经济发展新常态。
  (二)强化税收政策落实。按照中央关于减税降费的部署要求,组织全省税务系统不折不扣落实税收优惠政策。一是扎实开展政策梳理,汇编形成《现行税收优惠政策》《新旧动能转换税收优惠政策指南》《支持民营经济发展税收优惠政策》等手册,以各种方式主动向地方政府、有关方面、基层税务机关和广大纳税人进行推送和宣讲,为供给侧结构性改革、新旧动能转换、民营经济发展、“温比亚台风”灾后重建等重点工作顺利推进提供支持。二是全面落实减税降费政策,认真实施“营改增”扩围、简并增值税税率等政策,发文对7类可申请房产税困难减免和8类可申请城镇土地使用税困难减免的情形进行明确,调整印花税部分税目核定征收计税金额比例,进一步降低企业运营成本,助力企业转型升级加快发展。三是加强税收减免事项管理,减少事前审批事项,规范事中办理程序,加强事后备案抽查,确保纳税人应知尽知、应享尽享税收优惠政策。
  (三)全面深化“放管服”改革。加强税务行政许可标准化建设,减少审批环节,优化办税流程,精简审批资料,不断优化营商环境,推动经济高质量发展。2018年全省税务系统累计办理各类行政许可22.2万件,实现行政许可“零超时”。深入推进“一次办好”改革,首批公告8类197项涉税业务清单,形成涵盖11类206项税收业务的办税指南,在398个办税服务厅统一业务流程,设置3876个全职能服务窗口,实现了纳税人涉税事项“一窗通办”。
  二、切实提高税收制度建设质量
  (一)广泛听取意见,保障过程公开透明。政策起草前深入调查研究和评估论证,起草过程中采取座谈会、听证会、论证会等多种形式,广泛听取相关部门、基层税务机关和纳税人、缴费人的意见建议,并经局长办公会研究决定,保障了制度建设的科学、民主、透明。2018年,全省税务系统以新机构名义制发税收规范性文件134份。
  (二)严把审核关口,确保政策合法规范。对税收规范性文件严格把关,实行合法性审查、世贸合规性评估、公平竞争审查和备案审查,确保不出现减损纳税人(缴费人)合法权益的文件。严格审查外部门会签会办文件中的涉税内容,避免越权制定相关政策。2018年,共审查各市局报备文件114份,审查外部门会签会办文件480余份。
  (三)及时清理修订,适应社会发展需要。以国税地税征管体制改革为契机,组织对前期省、市、县三级税务机关制定的规范性文件、内部业务制度和证明事项进行全面清理,有效保障了全省各级税务机构依法履职。2018年,全省税务系统共清理规范性文件689份,废止597份,修改40份;清理税收业务制度1500余项,废止620项;清理证明事项6项。
  三、稳步推进依法科学民主决策
  (一)健全依法科学决策机制。新机构成立伊始,省局迅速调整成立26个议事协调机构,明确省局党委“三重一大”工作要求,实现事项与决策相匹配。及时修订下发省局党委会工作规则、省局机关工作规则等制度办法,明确依法科学民主决策基本规则,规范机关内部决策程序。
  (二)落实民主集中制原则。严格落实“三重一大”决策制度,坚持“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的原则,坚持“民主集中制与一把手末位发言制”相结合,不断提升决策的民主性。坚持集体领导与个人分工负责相结合,实行领导班子成员AB角责任分工工作制度。
  (三)深入开展调查研究。扎实开展“大学习、大调研、大改进”活动,省局党委成员分别带队深入基层、深入一线、深入重点税源企业走访调研,提高决策部署的针对性和可行性。探索开展重大决策征集意见办法,针对可能引起广泛关注、涉及利益面广、专业化程度高的重大决策事项,采取意见征集、专家论证等形式,集思广益,群策群力,不断提高依法决策水平。
  (四)加强重大决策法制审查。充分发挥公职律师、法律顾问的参谋作用,在税务行政复议应诉、规范性文件审查、政府信息公开、政府采购招投标、协议文本签订以及信访工作处置等方面提供法律意见和建议,为依法决策把好法律关口。
  四、坚持严格规范公正文明执法
  (一)规范税收执法行为。积极稳妥推行“三项制度”,在全面总结机构合并之前经验做法的基础上,梳理整合原有的信息系统和业务数据,研究构建基本制度体系,强化对权力运行的制约和监督。通过推行“三项制度”,有力地促进了严格规范公正文明执法,纳税人遵从度和获得感普遍得到提升。
  (二)提升税收执法刚性。充分发挥税务稽查作用,有序有力有效推进打击虚开骗税两年专项行动,先后组织开展对20多个行业的税收专项整治,深入整顿涉税环境和经济秩序。加强部门协作,提请省政府召集19个部门召开专题会议部署打击发票违法犯罪工作,以省政府名义下发专门文件和整治方案,通过召开新闻发布会等形式强化社会宣传,税法权威不断提升,营商环境不断优化。
  (三)优化执法资源配置。针对机构合并后的征管模式差异和资源配置不均衡问题,出台《山东省税务局关于改革并统一全省税收征管方式的指导意见》,推行“属地管理+税源专业化管理”的征管模式,优化税源管理布局,统筹调配执法资源。改革税务稽查行政执法体制,建立“集中稽查+跨区域稽查”体系,统一税务稽查层级,增强稽查执法独立性和震慑力,提升了税收执法的公正性和权威性。
  (四)创新税收执法方式。按照“业务依托、创新驱动、服务执法”的工作模式,积极创新税收执法方式。全面推广无纸化办税、免填单办税,统一逾期申报网上办理税务行政处罚标准,加强电子税务局建设,降低办税成本,提升办税效率,实现经济效益与社会效益双提升。
  五、强化权力制约和监督
  (一)深入推进内控机制建设。优化内控工作运行机制,认真做好制度制定、风险梳理、措施布控等工作,将监督制约机制嵌入到两权运行的各个环节,完善制度流程,深化风险分析,强化以查促控,推动内控工作抓在日常、形成常态。
  (二)切实加强内部监督。加强内控平台建设,发挥平台监督和远程防控功能,对全系统税收执法和行政管理状况实施亚游app集团下载|官方网站监管,并对税收执法、“三公”经费等情况进行重点督察。严格重大税务案件审理,修订重大税务案件审理实施办法,统一全省重案审理标准,解决标准制定转授权问题。2018年,全系统共审理重大税务案件420多件。
  (三)自觉接受社会监督。充分利用门户网站、公告栏、微信公众号等多种传播渠道大力宣传纳税人权利,利用山东税务官方微博和微信平台及各类新媒体发布涉税信息,开展征纳互动。畅通局长信箱、举报电话、受理热线等投诉渠道,及时收集并回应公众合理诉求。
  六、完善权利救济和纠纷化解机制
  (一)加强纠纷预防机制建设。严格落实税务系统信访工作规定、信访矛盾纠纷排查化解制度、信访工作应急处理制度,不断完善涉税舆情监控引导、内部矛盾调处化解、突发事件应急处置等工作机制,引导纳税人理性表达诉求、依法维护权益,妥善解决涉税矛盾。
  (二)完善复议应诉工作体制机制。建立由公职律师、法律顾问和业务骨干组成的复议应诉团队,提升案件应对专业化水平。建立复议应诉案件分析反馈机制,通过定期剖析案件,在制度建设和执行层面提出防范措施和执法问题整改建议。
  (三)依法妥善处理涉税争议。充分发挥省、市、县三级行政复议应诉委员会的统筹协调作用,加强部门沟通,积极协同应对,妥善化解争议。对行政不作为案件,严格督促基层依法履行职责,消除执法隐患;对政府信息公开案件,坚持合法合理解决申请人诉求;对中小企业、民营企业权利救济诉求,采取积极介入、提前审查模式,保护当事人合法权益。
  (四)健全多元化纠纷解决机制。落实税务行政和解调解制度,按照自愿合法原则积极构建和解调解、行政复议、行政应诉一体化的纠纷解决工作体系。落实第三方评价制度,委托第三方专业机构对全省167个县级局开展满意度调查,了解纳税人办税体验,找准工作短板,建立快速响应机制,不断改进服务工作。
  七、依法全面推进政务公开
  (一)拓展公开领域和事项。坚持以公开为常态、不公开为例外原则,不断拓宽政府信息公开渠道。利用办税服务厅、门户网站等公开税收政策和重点涉税事项,保障纳税人的知情权和监督权;利用各类社会媒体开展税收宣传活动,加大政务公开力度,便于社会各界特别是纳税人及时掌握政策变化情况。
  (二)完善公开工作制度机制。成立由“一把手”任组长的信息公开工作领导小组,细化职责分工,规范工作流程。建立健全信息公开定期反馈和监督检查机制,设置专人专岗负责信息公开工作,及时更新公开栏目,全面加强信息公开日常管理。
  (三)加强公开载体建设。创新公开形式,拓展公开渠道,利用网站、手机APP、微博、微信等传播手段,为纳税人提供及时、便捷的信息公开服务。进一步完善门户网站公众参与等互动功能,通过纳税人满意度调查、在线访谈、纳税人座谈会等方式,扩大社会公众参与面,做好意见建议的收集处理和反馈,全年各级税务机关共开展在线访谈28次。
  八、增强全社会税收法治观念
  (一)提升领导干部法治观念。贯彻落实《国家工作人员学法用法制度》,把宪法法律和党内法规列入学法计划。利用“每周一课”视频培训方式,组织全省税务系统深入学习宪法修正案和习近平新时代中国特色社会主义思想。举办税务机关主要负责人依法行政专题培训,增强各级领导干部的法治意识,提高新常态下依法决策能力和运用法治方式解决问题的能力。
  (二)增强税务人员法治意识。将法治教育作为税务人员培训的重点,省局全年共组织处级领导干部培训班2期,科级领导干部培训班3期,每期均安排法治理念、依法行政、执法风险防范等法治类课程。强化初任公务员的法律学习,全年共组织初任培训9期,培训税务干部1735人次,法治类课程占比超过20%。
  (三)弘扬依法诚信纳税意识。全面贯彻落实“七五”普法工作规划,以税收宣传月、国家宪法日等为重要节点,集中开展普法宣传活动。依托办税服务厅、门户网站、微信公众号等渠道,实现税法宣传常态化。充分发挥纳税人学堂作用,全省178个纳税人学堂累计举办各类培训2316场次,培训纳税人21.43万人次。
  九、加强税收法治工作队伍建设
  (一)健全税收法制机构。按照机构改革“三定”方案要求,合理设置省、市、县级局的法制机构,实现了国税地税征管体制改革后法制机构的上下贯通。各级税务部门对改革后法制机构的工作职责进行梳理,对原法制部门牵头负责的依法行政、复议应诉、重案审理等议事协调机构及时进行调整,界定工作职责,明确职权边界,完善工作机制,聚焦法制主业。
  (二)建设高素质法制队伍。一是充实法制队伍力量,加强法制人才配备,将法律专业或具有法律职业资格的人员优先配备到法制岗位,基本实现了法律人才全覆盖。二是采取集中培训、集中研讨等多种形式,不断提高法制队伍的法律业务素养,促进其更好地履职尽责。三是加强公职律师和法律顾问队伍建设。注重对公职律师的培养和使用,举办3期公职律师培训班,着重提升公职律师的理论素养和实践能力。鼓励公职律师和法律顾问参与复议应诉、重案审理、法制审核以及日常法律事务,充分发挥其在推进依法行政中的积极作用。截至目前,全省税务系统共有公职律师181人,全省16个市局及绝大多数县(市、区)局都聘用了法律顾问。
  (三)落实行政执法人员资格管理制度。全面实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度,对未取得执法资格的人员坚决不安排从事执法工作。认真组织全省税务干部参加全国税务人员执法资格统一考试,2018年全省共有1143名考生参考,通过率为99.56%。
  十、健全依法行政领导体制机制
  (一)加强全面依法行政领导小组建设。省、市、县三级普遍建立了全面依法行政领导小组并制定了议事规则,通过领导小组会议听取依法行政工作汇报,解决重大法治工作问题,统筹各职能部门共同推进法治建设,实现领导小组常态化运行。
  (二)严格落实第一责任人职责。全省各级税务机关主要负责人切实履行推进全面依法行政第一责任人职责,并严格落实主要领导负总责、分管领导具体抓、法制部门组织协调、相关部门齐抓共管的工作要求。主要负责同志高度重视税务法治建设,亲自抓法制工作部署和督办落实,关心法律人才成长,亲自听取三项制度、复议诉讼等依法行政重点工作汇报,认真履行法治建设第一责任人职责,推动了税收法制工作的开展。
  (三)强化考核评价机制。把法治建设成效作为衡量领导班子和领导干部工作实绩的重要内容,把法治建设情况作为年度重点任务纳入绩效管理,树立了重视法治素养和法治能力的用人导向。
  2019年,山东省税务系统将继续以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,紧紧围绕《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》要求,继续坚持党委统筹依法行政工作开展,以制度机制建设为依托进一步强化法治基础,以全面推进三项制度落实为重点不断规范税收执法行为,以强化内控机制和风险防控为手段加强权力制约监督,以打造专业化法律服务团队为抓手加强法治人才队伍建设,推动全省税务系统法治建设再上新台阶,在更高层次更高水平上推进依法行政,为实现税收现代化提供坚强有力的法治保障。

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